IFRS適用済・適用決定会社一覧 | 日本取引所グループ

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平成29年８月期第１四半期決算短信〔ＩＦＲＳ〕（連結）

平成29年１月16日

上場会社名株式会社メタップス上場取引所東

コード番号 6172 ＵＲＬ http://www.metaps.com/

代表者（役職名）代表取締役社長（氏名）佐藤航陽

問合せ先責任者（役職名）財務経理本部長（氏名）加藤広晃ＴＥＬ 03-5325-6280 四半期報告書提出予定日平成29年１月16日配当支払開始予定日－

四半期決算補足説明資料作成の有無：有四半期決算説明会開催の有無：無

（百万円未満四捨五入）

１．平成29年８月期第１四半期の連結業績（平成28年９月１日～平成28年11月30日）

（１）連結経営成績（累計）（％表示は、対前年同四半期増減率）

売上高営業利益税引前利益四半期利益

親会社の

所有者に帰属する四半期利益

四半期包括利益

合計額

百万円％百万円％百万円％百万円％百万円％百万円％

29年８月期第１四半期 2,927 127.4 313 － 380 － 311 － 304 － 381 －

28年８月期第１四半期 1,287 － △157 － △153 － △161 － △163 － △164 －

基本的１株当たり

四半期利益

希薄化後１株当たり

四半期利益

円銭円銭

29年８月期第１四半期 23.58 23.18

28年８月期第１四半期 △13.22 △13.22

（２）連結財政状態

資産合計資本合計

親会社の所有者に

帰属する持分

親会社所有者

帰属持分比率

百万円百万円百万円％

29年８月期第１四半期 16,482 8,110 7,572 45.9

28年８月期 15,921 7,558 7,165 45.0

２．配当の状況

年間配当金

第１四半期末第２四半期末第３四半期末期末合計

円銭円銭円銭円銭円銭

28年８月期－ 0.00 － 0.00 －

29年８月期－

（注）当社は定款において第2四半期末日及び期末日を配当基準日と定めておりますが、現時点では当該基準日における配当予想額は未定であります。

３．平成29年８月期の連結業績予想（平成28年９月１日～平成29年８月31日）

（％表示は、通期は対前期、四半期は対前年同四半期増減率）

売上高営業利益

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※ 注記事項

（１）当四半期連結累計期間における重要な子会社の異動（連結範囲の変更を伴う特定子会社の異動）：無新規－社（社名）、除外－社（社名）

（２）会計方針の変更・会計上の見積りの変更

① ＩＦＲＳにより要求される会計方針の変更：無

② ①以外の会計方針の変更：無

③ 会計上の見積りの変更：無

（３）発行済株式数（普通株式）

① 期末発行済株式数（自己株式を含む） 29年８月期１Ｑ 12,896,110 株 28年８月期 12,879,010 株

② 期末自己株式数 29年８月期１Ｑ－株 28年８月期－株

③ 期中平均株式数（四半期累計） 29年８月期１Ｑ 12,894,877 株 28年８月期１Ｑ 12,332,310 株

※ 四半期レビュー手続の実施状況に関する表示

この四半期決算短信は、金融商品取引法に基づく四半期レビュー手続きの対象外であり、この四半期決算短信の開示時点において、四半期連結財務諸表に対するレビュー手続が実施中です。

※ 業績予想の適切な利用に関する説明、その他特記事項

（将来に関する記述等についてのご注意）

本資料に記載されている業績見通し等の将来に関する記述は、当社が現在入手している情報及び合理的であると判断する一定の前提に基づいており、当社としてその実現を約束する趣旨のものではありません。実際の業績等は様々な要因により大きく異なる可能性があります。なお、業績予想に関する事項につきましては、添付資料P.３「１．当四半期決算に関する定性的情報（４）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明」をご覧ください。

（国際財務報告基準IFRS）の適用）

当社グループは、平成29年８月期第１四半期累計期間より国際財務報告基準（以下、「IFRS」という。）を適用しております。また、前年度四半期及び前連結会計年度の連結財務数値についても、IFRSに準拠して表示しております。

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○添付資料の目次

１．当四半期決算に関する定性的情報 ……… ２

（１）経営成績に関する説明 ……… ２

（２）財政状態に関する説明 ……… ２

（３）キャッシュ・フローの状況 ……… ２

（４）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明 ……… ３２．サマリー情報（注記事項）に関する事項 ……… ３

（１）当四半期連結累計期間における重要な子会社の異動 ……… ３

（２）会計方針の変更・会計上の見積りの変更 ……… ３３．継続企業の前提に関する重要事象等 ……… ４４．要約四半期連結財務諸表 ……… ５

（１）要約四半期連結財政状態計算書 ……… ５

（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書……… ７

（３）要約四半期連結持分変動計算書 ……… ９

（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書 ……… 11

（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項 ……… 12

（継続企業の前提に関する注記） ……… 12

（初度適用） ……… 13

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１．当四半期決算に関する定性的情報

当社グループは、当第1四半期連結累計期間より国際財務報告基準（IFRS）を適用しています。また、前第1四半期連結累計期間及び前連結会計年度の財務数値についても、IFRSに組み替えて比較分析を行っています。

なお、財務数値に係るIFRSと日本基準の差異については、添付資料P.13「４.要約四半期連結財務諸表（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項（初度適用）」をご覧ください。

（１）経営成績に関する説明

当社グループの属するインターネット領域におきましては、スマートフォン市場が継続的に拡大を続けており、平成28年３月末のスマートフォン普及率は67.4％と過半数を超えるまでに拡大しています（内閣府経済社会総合研究所「消費動向調査（平成28年３月実施調査結果）」）。同様に、スマートフォンの普及によりアプリ利用も継続して拡大しております。このような状況の中、当第１四半期連結累計期間においては、アプリ収益化プラットフォーム“metaps”などの既存サービスが堅調に推移したことに加え、ファイナンス関連サービスが寄与し、グループ全体の営業黒字化を実現しました。

アプリ収益化プラットフォーム“metaps”については、広告業界の季節性に応じて業績の変動があり、当社の第１四半期連結累計期間にあたる9～11月は例年業績が弱含む傾向にあります。当第１四半期連結累計期間においても、その傾向は継続しており、下期に向けて徐々に業績が改善する見通しとなっております。一方、ファイナンス関連サービスについては、季節ごとの業績変動要因が限定的であることから安定的に収益を計上しており、当第１四半期連結累計期間においては連結売上高の約３割を占めるまでに成長いたしました。利益面では、IFRS任意適用に伴う監査費用の増加等により販売費及び一般管理費が増加した一方、関係会社株式の売却益等をその他の損益として計上したことが営業利益を押し上げる要因となりました。この結果、当第１四半期連結累計期間は、売上高 2,927百万円（前年同期比127.4％増）、営業利益313百万円（前年同期は△157百万円）、税引前四半期利益380百万円（前年同期は△153百万円）、四半期利益311百万円（前年同期は△161百万円）、親会社の所有者に帰属する四半期利益304百万円（前年同期は△163百万円）となりました。

(２) 財政状態に関する説明

（資産）

当第１四半期連結会計期間末の資産合計は16,482百万円となり、前連結会計年度末の資産合計15,921百万円と比べ561百万円増加しました。これは主に、Smartcon Co. Ltd.を連結の範囲に加えたことによるものです。

（負債）

当第１四半期連結会計期間末の負債合計は8,372百万円となり、前連結会計年度末の負債合計8,363百万円と比べ９百万円増加しました。

（純資産）

当第１四半期連結会計期間末の資本合計は8,110百万円となり、前連結会計年度末の資本合計7,558百万円と比べ 552百万円増加しました。これは主に、当第１四半期連結累計期間における四半期利益を311百万円計上したことによるものです。

(３）キャッシュ・フローの状況

当第１四半期連結会計期間末における現金及び現金同等物(以下、「資金」という。)の残高は、前連結会計年度末6,273百万円に比べ590百万円減少し、5,683百万円となりました。当第１四半期連結累計期間における各キャッシュ・フローの状況と、それらの要因は次のとおりであります。

（営業活動によるキャッシュ・フロー）

営業活動の結果支出した資金は58百万円となりました。

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（４）連結業績予想などの将来予測情報に関する説明

当社は、平成28年10月25日に公表した「当社連結子会社による株式取得に関するお知らせ」の通り、当社の連結子会社であるMetaps Plus Inc.を通じてSmartcon Co. Ltd.の株式を取得いたしました。当該事項に関する当社への業績寄与は平成28年11月からとなっております。現時点において、Smartcon Co. Ltd.は当社グループの連結業績に大きな影響を与えることが予想されますが、当社の既存事業と比べても規模の大きなM&Aであったことに加え、当第１四半期連結累計期間より開始したIFRS任意適用の影響を勘案すると、未だ不確定な要素が多い状況となっております。また、第２四半期については、当該事項に加え、現時点見込んでいる事業案件のうち、比較的大型の案件について、業績寄与のタイミングが不確実であり、業績見通しを立てることが困難な状況となっております。従って、平成29年８月期の連結業績予想については、通期は平成28年10月17日に公表した業績予想を維持するものの、第２四半期（累計）については未定とさせていただきます。今後、業績予想の修正が必要と判断した場合には、速やかにお知らせいたします。

２．サマリー情報（注記事項）に関する事項

（１）当四半期連結累計期間における重要な子会社の異動該当事項はありません。

（２）会計方針の変更・会計上の見積りの変更該当事項はありません。

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３．継続企業の前提に関する重要事象等

当社グループは、平成32年度を最終年度とした中期経営方針～データノミクス構想～を策定し、目標達成に向けた取り組みを開始しています。また、当第１四半期連結累計期間においては、売上高2,927百万円（前年同期比127.4％増））が既存事業の拡大及び買収企業の業績寄与により堅調に推移する中で、営業利益も313百万円を計上し、前連結会計年度の第４四半期会計期間から継続して営業黒字を確保しており、収益構造は大きく改善傾向にあります。しかしながら、前連結会計年度の通期連結会計期間において営業損失を計上したことから、業績の改善を慎重に見極めるため、継続企業の前提に重要な疑義を生じさせる状況が存在しているものとして取り扱っております。以下に示す課題への対処を的確に行うことにより業績黒字化を継続し、当該重要事象等が早期に解消されるよう取り組んで参ります。

① 海外市場への対応

マーケティング関連サービスの発展には、継続してグローバル展開を進めることが不可欠であり、海外での事業拡大を加速化するために、既に収益化が順調に進んでいる中華圏及び韓国における事業展開の強化と、東南アジア地域における体制強化を行って参ります。事業展開の強化の一環として、日本流の経営の押しつけでなく、それぞれの地域に応じたマーケティングロジックの構築と、現地責任者・スタッフのローカル採用強化を継続して行って参ります。同時に、日本やシンガポールなど、先行して事業展開を行っている地域が培ったオペレーションノウハウをグローバルで共有し、「効率化」・「標準化」・「スピード化」を意識し取り組んで参ります。

② 開発スピード強化への対応

既存プロダクトのシステム稼働は安定していますが、インターネット領域における目まぐるしい変化スピードに対応していくためには、常に新しいプロダクトを創造し続ける必要があります。また、グローバルでユーザを獲得するためには今まで以上にプロダクトに高い質と信頼が求められます。そのため、多言語化に対応できるシステム開発や仕様作成を進める一方で、情報漏えい、情報セキュリティ面でのリスク対応強化についても並行して進められるよう、引き続き優秀な技術者の確保、職場環境の改善に努めて参ります。

③ 組織体制の整備

当社グループは成長段階にあり、業務運営の効率化やリスク管理のための内部管理体制の強化が重要な課題であると考えております。このため、バックオフィス業務の整備を推進し、経営の公正性・透明性を確保するための内部管理体制強化に取り組んで参ります。具体的には、業務運営上のリスクを把握してリスク管理を適切に運用すること、定期的な内部監査の実施によるコンプライアンス体制の強化、監査役監査の実施によるコーポレート・ガバナンス機能の充実などを行っていく方針であります。

④ 経営体制の強化対応

インターネット業界においては、事業に関連する技術革新のスピードや顧客ニーズの変化が速く、それに基づく新サービスが常に生み出されております。これらの最新のニーズを的確に察知し、迅速な意思決定を行える体制を整えることで、常に市場をリードしていくことが当社グループの成長につながります。これを実現するために、各国ユーザのニーズを的確に察知できるグローバルな人材の確保を行える体制を構築して参ります。

⑤ 新規事業の展開について

当社グループの展開する事業の属するインターネット業界は、急速な進化、拡大を続けており、事業に関連する技術革新のスピードや顧客ニーズの変化が速いため、当社グループにおいても顧客のニーズを満たす新サービスの展開を常に検討しております。このような環境下において、当社グループでは、オンライン決済プラットフォー

ム“SPIKE”において利用可能な資金決済法に基づく電子コインの発行などの新たなサービス展開を開始しており、今後も、マーケティング、ファイナンス、コンシューマ関連のサービス領域に積極的に参入していくなど、データと AIを軸とした積極的な事業展開を進めていく方針であります。

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４．要約四半期連結財務諸表

（１）要約四半期連結財政状態計算書

移行日

（2015年９月１日）

前連結会計年度

（2016年８月31日）

当第１四半期連結会計期間末

（2016年11月30日）

百万円百万円百万円

資産

流動資産

現金及び現金同等物 7,783 6,273 5,683

営業債権及びその他の債権 807 4,399 4,629

その他の金融資産－ 187 187

その他の流動資産 173 307 373

小計 8,763 11,166 10,872

売却目的で保有する資産－ 176 －

流動資産合計 8,763 11,342 10,872

非流動資産

有形固定資産 48 106 125

のれん－ 2,617 3,531

顧客関連無形資産－ 933 828

その他の無形資産 403 659 691

持分法で会計処理されている投資－ 45 245

その他の金融資産 56 164 178

その他の非流動資産－ 55 12

非流動資産合計 507 4,579 5,610

資産合計 9,270 15,921 16,482

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移行日

（2015年９月１日）

（2016年８月31日）

当第１四半期連結会計期間末

（2016年11月30日）

負債及び資本

負債

流動負債

借入金－ 862 1,186

営業債務及びその他の債務 1,017 5,478 5,481

その他の金融負債－ 15 19

未払法人所得税 32 66 35

引当金 0 40 44

その他の流動負債 224 454 426

小計 1,273 6,915 7,191

売却目的で保有する資産に直接関連する負債

－ 43 －

流動負債合計 1,273 6,958 7,191

非流動負債

借入金－ 1,142 930

その他の金融負債－ 30 31

引当金 8 24 24

繰延税金負債 2 171 185

その他の非流動負債 3 38 11

非流動負債合計 13 1,405 1,181

負債合計 1,286 8,363 8,372

資本

資本金 4,628 4,663 4,666

資本剰余金 4,577 4,670 4,753

その他の資本の構成要素 32 △171 △153

利益剰余金 △1,282 △1,998 △1,694

親会社の所有者に帰属する持分合計 7,956 7,165 7,572

非支配持分 28 393 538

資本合計 7,984 7,558 8,110

負債及び資本合計 9,270 15,921 16,482

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（２）要約四半期連結損益計算書及び要約四半期連結包括利益計算書

（要約四半期連結損益計算書）

（第１四半期連結累計期間）

前第１四半期連結累計期間

（自 2015年９月１日至 2015年11月30日）

当第１四半期連結累計期間

（自 2016年９月１日至 2016年11月30日）

百万円百万円

売上高 1,287 2,927

売上原価 1,118 2,260

売上総利益 169 667

販売費及び一般管理費 326 729

その他の収益 2 380

その他の費用 2 7

持分法による投資利益－ 2

営業利益又は損失（△） △157 313

金融収益 5 73

金融費用 1 7

税引前四半期利益又は損失（△） △153 380

法人所得税費用 8 70

四半期利益又は四半期損失（△） △161 311

四半期利益の帰属

親会社の所有者 △163 304

非支配持分 2 7

親会社の所有者に帰属する１株当たり四半期利益

基本的１株当たり四半期利益又は損失（△）（円）

△13.22 23.58

希薄化後１株当たり四半期利益又は損失（△）（円）

△13.22 23.18

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（要約四半期連結包括利益計算書）

（第１四半期連結累計期間）

（自 2015年９月１日至 2015年11月30日）

（自 2016年９月１日至 2016年11月30日）

百万円百万円

その他の包括利益

純損益に振り替えられる可能性のある項目

在外営業活動体の換算差額 △3 70

純損益に振り替えられる可能性のある項目合計

△3 70

税引後その他の包括利益 △3 70

四半期包括利益 △164 381

四半期包括利益の帰属

親会社の所有者 △166 395

非支配持分 2 △14

四半期包括利益 △164 381

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（３）要約四半期連結持分変動計算書

親会社の所有者に帰属する持分

資本金

資本剰余金

その他の資本の構成要素

新株予約権

在外営業活動体の換算差額

合計

百万円百万円百万円百万円百万円

2015年９月１日時点の残高 4,628 4,577 32 － 32

四半期損失（△）－－－－－

その他の包括利益－－－ △3 △3

四半期包括利益合計－－－ △3 △3

新株の発行

(新株予約権の行使)

－－－－－

株式に基づく報酬取引－－ 78 － 78

子会社取得に係る非支配持分

－－－－－

配当金－－－－－

所有者との取引額合計－－ 78 － 78

2015年11月30日時点の残高 4,628 4,577 110 △3 107

非支配持分

資本合計

利益剰余金

合計

百万円百万円百万円百万円

2015年９月１日時点の残高 △1,282 7,956 28 7,984

四半期損失（△） △163 △163 2 △161

その他の包括利益－ △3 △0 △3

四半期包括利益合計 △163 △166 2 △164 新株の発行

(新株予約権の行使)

－－－－

株式に基づく報酬取引－ 78 － 78

－－ 417 417

配当金－－ △2 △2

所有者との取引額合計－ 78 415 493

2015年11月30日時点の残高 △1,446 7,867 445 8,312

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資本金

資本剰余金

新株予約権

合計

2016年９月１日時点の残高 4,663 4,670 140 △311 △171

四半期利益－－－－－

その他の包括利益－－－ 91 91

四半期包括利益合計－－－ 91 91

新株の発行 2 3 △1 － △1

新株予約権の行使－－ △75 － △75

株式に基づく報酬取引－－ 2 － 2

－－－－－

非支配株主との資本取引－ 80 －－－

配当金－－－－－

所有者との取引額合計 2 83 △74 － △74

2016年11月30日時点の残高 4,666 4,753 66 △220 △153

非支配持分

資本合計

利益剰余金

合計

2016年９月１日時点の残高 △1,998 7,165 393 7,558

四半期利益 304 304 7 311

その他の包括利益－ 91 △21 70

四半期包括利益合計 304 395 △14 381

新株の発行－ 5 － 5

新株予約権の行使－ △75 － △75

株式に基づく報酬取引－ 2 － 2

－－ 132 132

非支配株主との資本取引－ 80 40 120

配当金－－ △13 △13

所有者との取引額合計－ 12 159 171

2016年11月30日時点の残高 △1,694 7,572 538 8,110

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（４）要約四半期連結キャッシュ・フロー計算書

（自 2015年９月１日至 2015年11月30日）

（自 2016年９月１日至 2016年11月30日）

百万円百万円

営業活動によるキャッシュ・フロー

税引前四半期利益 △153 380

減価償却費及び償却費 34 77

持分法による投資損益（△は益）－ △2

営業債権及びその他の債権の増減額

（△は増加）

27 △137

営業債務及びその他の債務の増減額

（△は減少）

△197 △128

その他 △34 △186

小計 △324 4

利息及び配当金の受取額 0 0

利息の支払額 △8 △6

法人所得税等の支払額 △7 △56

営業活動によるキャッシュ・フロー △338 △58

投資活動によるキャッシュ・フロー

無形資産の取得による支出 △63 △51

子会社の取得による支出 △1,948 △930

子会社の売却による収入－ 300

その他 △11 20

投資活動によるキャッシュ・フロー △2,022 △661

財務活動によるキャッシュ・フロー

短期借入による収入－ 278

長期借入れによる収入 2,200 600

長期借入金の返済による支出－ △813

その他 △2 △19

財務活動によるキャッシュ・フロー 2,198 45

現金及び現金同等物の増減額（△は減少） △162 △674

現金及び現金同等物の期首残高 7,783 6,273

現金及び現金同等物に係る換算差額 8 84

現金及び現金同等物の四半期末残高 7,630 5,683

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（５）要約四半期連結財務諸表に関する注記事項

（継続企業の前提に関する注記）該当事項はありません。

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（初度適用）

当社グループは、当第１四半期連結会計期間からIFRSに準拠した要約四半期連結財務諸表を開示しております。日本基準に準拠して作成された直近の連結財務諸表は2016年８月31日に終了する連結会計年度に関するものであり、IFRSへの移行日は2015年９月１日であります。

IFRS第１号の免除規定

IFRSでは、IFRSを初めて適用する会社（以下、初度適用企業）に対して、原則として、IFRSで要求される基準を遡及して適用することを求めております。ただし、IFRS第１号「国際財務報告基準の初度適用」（以下、IFRS 第１号）では、IFRSで要求される基準の一部について強制的に免除規定を適用しなければならないものと任意に免除規定を適用するものを定めております。これらの規定の適用に基づく影響は、IFRS移行日において利益剰余金、またはその他の資本の構成要素で調整しております。当社グループが日本基準からIFRSへ移行するにあたり、採用した免除規定は次のとおりであります。

・在外営業活動体の換算差額

IFRS第１号では、IFRS移行日現在の在外営業活動体の換算差額の累計額をゼロとみなすことを選択することが認められております。当社グループは、在外営業活動体の換算差額の累計額を移行日現在でゼロとみなすことを選択しております。

・株式に基づく報酬

当社グループは、従前よりIFRSを適用していた子会社を除き、移行日より前に権利確定した株式報酬に対しては、IFRS第２号を適用しないことを選択しております。

IFRS第１号の強制的な例外規定

IFRS第１号では、「見積り」、「金融資産及び金融負債の認識の中止」、「非支配持分」及び「金融資産の分類及び測定」等について、IFRSの遡及適用を禁止しております。当社はこれらのうち、該当あるものについて移行日より将来に向かって適用しております。

IFRSの初度適用において開示が求められる調整表は以下のとおりであります。

調整表上の「表示組替」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼさない項目を、「認識及び測定の差異」には利益剰余金及び包括利益に影響を及ぼす項目を含めて表示しております。

なお、当社グループは2015年10月30日にMetaps Plus Inc.の株式の51％を取得し子会社化しました。2017年８月期第１四半期連結累計期間において、取得対価の配分が完了したため、当初の暫定的な金額からの修正による影響を「Metaps Plus Inc.の取得対価の配分に伴う修正」に記載しております。また、当社グループは2016年11 月11日にSmartcon Co. Ltd.の発行済み株式の51％を取得し子会社化しました。当要約四半期連結財務諸表の報告日までに当該企業結合に伴う識別可能資産負債の測定と検証が完了しなかったため、当第1四半期連結累計期間のIFRS数値は企業結合日で認識した暫定的な金額により測定しております。

(16)

IFRS移行日（2015年９月１日）の資本に対する調整

日本基準表示科目日本基準表示組替

認識・測定の差異

IFRS 注記 IFRS表示科目

資産の部資産

流動資産流動資産

現金及び預金 7,783 －－ 7,783 現金及び現金同等物

売掛金 720 87 － 807 (１)

営業債権及びその他の債権

未収入金 87 △87 －－ (１)

その他 173 －－ 173 その他の流動資産

流動資産合計 8,763 －－ 8,763 流動資産合計

固定資産非流動資産

有形固定資産

その他 67 △26 7 48 (４) 有形固定資産減価償却累計額 △26 26 －－

無形固定資産

その他 403 －－ 403 その他の無形資産

投資その他の資産

その他 56 －－ 56 (７) その他の金融資産

固定資産合計 501 － 7 507 非流動資産合計

繰延資産

株式交付費 32 － △32 － (８)

繰延資産合計 32 － △32 －

資産合計 9,295 － △25 9,270 資産合計

(17)

IFRS 注記 IFRS表示科目百万円百万円百万円百万円

負債の部負債及び資本

流動負債負債

買掛金 660 357 － 1,017 (１)

営業債務及びその他の債務

その他 604 △389 9 224 (1),(12) その他の流動負債

－ 32 － 32 (11) 未払法人所得税

引当金 0 －－ 0 引当金

流動負債合計 1,264 － 9 1,273 流動負債合計

固定負債非流動負債

退職給付に係る負債 3 △3 －－

－ 8 － 8 引当金

－－ 2 2 (３) 繰延税金負債

その他 8 △5 － 3 その他の非流動負債

固定負債合計 11 － 2 13 非流動負債合計負債合計 1,274 － 11 1,286 負債合計

純資産の部資本

資本金 4,628 －－ 4,628 資本金資本剰余金 4,617 － △40 4,577 (８) 資本剰余金利益剰余金 △1,260 － △22 △1,282 (21) 利益剰余金

－ 7 26 32

(13),(16), (17)

為替換算調整勘定 7 △7 －－ (17)

7,992 － △37 7,956

親会社の所有者に帰属する持分合計非支配株主持分 28 －－ 28 非支配持分純資産合計 8,021 － △37 7,984 資本合計

負債純資産合計 9,295 － △25 9,270 負債及び資本合計

(18)

前第１四半期連結会計期間（2015年11月30日）の資本に対する調整

Metaps Plus Inc. の取得対価の配分に伴

う修正

資産の部資産

現金及び預金 7,638 －－－ 7,638 現金及び現金同等物売掛金 991 72 － 0 1,064 (１)

その他 257 △72 －－ 185 (１) その他の流動資産流動資産合計 8,887 －－ 0 8,887 流動資産合計

有形固定資産 46 －－ 8 53 (４) 有形固定資産

無形固定資産

のれん 2,044 － △332 21 1,732 (５) のれん

－－ 828 △7 821 顧客関連無形資産その他 439 － 8 △0 447 その他の無形資産投資その他の資産

－ 81 －－ 81 (７) その他の金融資産その他 169 △120 －－ 49 (７) その他の非流動資産固定資産合計 2,698 △39 503 21 3,183 非流動資産合計

繰延資産

株式交付費 28 －－ △28 － (８) 繰延資産合計 28 －－ △28 －資産合計 11,613 △39 503 △7 12,070 資産合計

(19)

Metaps Plus Inc.の取得対価の配分に伴う修正

流動負債流動負債

買掛金 692 362 － 29 1,083 (１)

営業債務及びその他の債務 1年以内返済予定長

期借入金

730 －－－ 730 (９) 借入金

－ 41 － △3 38 (11) 未払法人所得税

－ 40 －－ 40 引当金

その他 609 △443 － 3 169 (1), (12)

その他の流動負債流動負債合計 2,031 －－ 28 2,060 流動負債合計

長期借入金 1,470 －－ △5 1,465 (９) 借入金

－ 8 －－ 8 引当金

－ △39 184 1 146

(３), (５)

繰延税金負債

その他 84 △8 － 3 79

その他の非流動負債

固定負債合計 1,554 △39 184 △1 1,698 非流動負債合計負債合計 3,585 △39 184 28 3,758 負債合計

資本金 4,628 －－－ 4,628 資本金資本剰余金 4,617 －－ △40 4,577 (８) 資本剰余金利益剰余金 △1,433 －－ △12 △1,446 (21) 利益剰余金

－ 71 － 36 107

(13), (16), (17)

為替換算調整勘定 5 △5 －－－ (17) 新株予約権 66 △66 －－－ (17) 7,884 －－ △17 7,867

親会社の所有者に帰属する持分合計非支配株主持分 144 － 319 △19 445 (５) 非支配持分純資産合計 8,028 － 319 △35 8,312 資本合計

負債純資産合計 11,613 △39 503 △7 12,070 負債及び資本合計

(20)

前連結会計年度（2016年８月31日）の資本に対する調整

資産の部資産

現金及び預金 6,515 △187 － △55 6,273 (18),(19) 現金及び現金同等物

売掛金 1,603 4,309 － △1,513 4,399

(１),(２), (14),(18),

(19)

未収入金 4,310 △4,310 －－－ (１) 貸倒引当金 △1 1 －－－ (２)

－ 187 －－ 187 その他の金融資産

その他 307 －－ 0 307 (18),(19) その他の流動資産小計 12,735 －－ △1,569 11,166 小計

－－－ 176 176 (18)

売却目的で保有する資産

流動資産合計 12,735 0 － △1,393 11,342 流動資産合計

有形固定資産

その他 340 △259 － 25 106 （４),(18) 有形固定資産減価償却累計額 △217 217 －－－

減損損失累計額 △42 42 －－－無形固定資産－－－－－

のれん 2,858 － △332 92 2,617

(５),(18), (19)

のれん

－ 275 828 △169 933 顧客関連無形資産その他 933 △275 8 △6 659 その他

投資その他の資産

－ 44 － 1 45 (６)

持分法で会計処理されている投資

－ 152 － 12 164

(２),(７), (15)

その他の金融資産その他 287 △226 － △6 55 （７) その他の非流動資産貸倒引当金 △1 1 －－－（２)

固定資産合計 4,157 △29 503 △52 4,579 非流動資産合計

繰延資産

株式交付費 19 －－ △19 － (８) 繰延資産合計 19 －－ △19 －

(21)

流動負債流動負債

買掛金 1,180 5,810 － △1,512 5,478

(１),(14), (18),(20)

営業債務及びその他の債務

1年以内返済予定長期借入金

853 9 －－ 862 (９) 借入金預り金 5,821 △5,821 －－－ (１)

－ 15 － 15 (10) その他の金融負債－ 87 － △22 66 (11) 未払法人所得税引当金 56 △16 － 40 引当金

その他 496 △85 － 43 454

(1),(10), (12),(18),

(19)

その他の流動負債

小計 8,405 －－ △1,490 6,915 小計

－－－ 43 43 (18)

売却目的で保有する資産に直接関連する負債

流動負債合計 8,405 －－ △1,447 6,958 流動負債合計

長期借入金 1,145 －－ △3 1,142 (９) 借入金

－ 30 －－ 30 (10) その他の金融負債－ 12 － 12 24 (15) 引当金

－ 55 184 △68 171 (３),(５) 繰延税金負債その他 164 △126 －－ 38 (10) その他の非流動負債

固定負債合計 1,309 △29 184 △59 1,405 非流動負債合計負債合計 9,715 △29 184 △1,506 8,363 負債合計

資本金 4,663 －－－ 4,663 資本金資本剰余金 4,701 －－ △31 4,670 (８) 資本剰余金利益剰余金 △2,078 －－ 80 △1,998 (21) 利益剰余金－ △204 － 34 △171

(13),(16), (17)

その他の資本の構成要素為替換算調整勘定 △280 280 －－－ (17)

新株予約権 75 △75 －－－ (17) 資本合計 7,082 －－ 83 7,165

親会社の所有者に帰属する持分合計非支配株主持分 114 － 319 △40 393 (５) 非支配持分

(22)

資本に対する調整に関する注記

(１）未収入金及び未払金の振替

日本基準でIFRS移行日（2015年９月１日）では別掲、前第１四半期連結会計期間（2015年11月30日）及び前連結会計年度（2016年８月31日）では流動資産のその他に含めていた未収入金を、IFRSでは営業債権及びその他の債権に組替えて表示し、また、日本基準では預り金及び流動負債のその他に含めていた未払金を、IFRSでは「営業債務及びその他の債務」に組替えて表示しております。

(２）貸倒引当金の振替

日本基準では区分掲記していた「貸倒引当金（流動）」については、IFRSでは「営業債権及びその他の債権」から直接控除して純額で表示するように組替え、また、「貸倒引当金（固定）」についても同様に、「その他の金融資産（非流動）」から直接控除して純額で表示するように組替えております。

(３）繰延税金資産及び繰延税金負債の調整

IFRSでは繰延税金資産・負債については、流動・非流動を区別することなく、全て非流動項目に分類するものとされているため、流動項目に計上している繰延税金資産・負債については非流動項目に振替えております。また、IFRSの適用に伴い、全ての繰延税金資産の回収可能性を再検討しております。

(４）有形固定資産の計上額の調整

有形固定資産の減価償却方法について、日本基準では主として定率法を採用していましたが、IFRSでは定額法を採用しています。

(５）のれんの計上額の調整

日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、既償却額を遡及修正しております。遡及修正額はIFRS移行日（2015年９月１日）で－百万円、前第１四半期連結会計期間（2015年11月30日）で13百万円、及び前連結会計年度（2016年８月31日）で158百万円となります。

(６）持分法で会計処理されている投資の計上額の調整

日本基準では投資その他の資産のその他に含めていた「持分法で会計処理されている投資」について、IFRSでは区分掲記しております。また、日本基準では、持分法適用会社に対するのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、既償却額を遡及修正しております。

(７）その他の金融資産の振替

日本基準では投資その他の資産のその他に含めていた差入保証金について、IFRSでは「その他の金融資産

（非流動）」に組替えて表示しております。

(８）繰延資産の調整

日本基準では繰延資産として計上していた「株式交付費」は、消去して「資本剰余金」から控除しております。

(９）借入金の振替及び調整

日本基準では流動負債として区分掲記していた「１年内返済予定の長期借入金」については、IFRSでは「借入金（流動）」に組替えて表示し、また、日本基準では固定負債として区分掲記しいていた「長期借入金」については、IFRSでは「借入金（非流動）」に組替えて表示しております。また借入金に関連する手数料について、日本基準では一括処理しておりましたが、IFRSでは借入金の償却原価に含めて、満期までの期間にわたっ

(23)

(11）未払法人所得税の振替

日本基準では流動負債のその他に含めていた未払法人税等を、IFRSでは「未払法人所得税」に組替えて表示しております。

(12）従業員給付

日本基準では会計処理が求められていませんでしたが、IFRSでは連結会計年度末時点で未使用の有給休暇に対して負債を計上しています。

(13）株式に基づく報酬

IFRS移行日時点で権利が確定していない新株予約権、及び移行日以後に発行された新株予約権については、付与日現在で公正価値評価を行っております。IFRS移行日（2015年９月１日）で32百万円、前第１四半期連結会計期間（2015年11月30日）で８百万円、前連結会計年度（2016年８月31日）で33百万円となります。

(14）営業債権及び営業債務に対する調整

ファイナンス関連サービスについて日本基準では加盟店に対する資金の決済が完了した時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは消費者が加盟店との間で当社グループが提供する決済手段を利用した取引を行った時点で決済代行手数料収益を認識することとしたため、営業債権及び営業債務の調整をしております。前連結会計年度における調整額は営業債権が△1,483百万円、営業債務が1,489百万円となります。

(15）非流動負債の引当金の調整

一部の子会社の資産除去債務について、日本基準では差入保証金から控除しておりましたが、IFRSでは資産除去債務として計上し非流動項目の引当金に含めて表示しております。

(16）在外営業活動体の換算差額

IFRS第１号の初度適用の免除規定により、IFRS移行日における在外影響活動体の累積換算差額をすべて利益剰余金に振り替えております。また、Metaps Plus Inc.ののれんの各資産への配分について日本基準では暫定処理をしておりましたが、IFRSでは確定額を遡及修正したことに伴う在外営業活動体の換算差額の調整をしております。

(17）その他の資本の構成要素の振替

日本基準では区分掲記していた為替換算調整勘定及び新株予約権について、IFRSではその他の資本の構成要素に組替えております。

(18）売却目的で保有する資産及び売却目的で保有する資産に直接関連する負債の振替

当社の子会社で、株式会社BUZZCASTの普通株式について、当社が保有する株式の一部を譲渡する契約を2016 年８月31日に締結し、当該譲渡契約に基づく決済を2016年９月30日に完了しました。

その結果、株式会社BUZZCASTに対する議決権保有割合は100%から39.15％となり、株式会社BUZZCASTは当社の持分法適用会社となりました。当該株式譲渡により、株式会社BUZZCASTに対する支配の喪失に伴い、株式会社BUZZCASTの資産及び負債を「売却目的で保有する資産」及び「売却目的で保有する資産に直接関連する負債」に振替えて表示しております。前連結会計年度（2016年８月31日）の調整額の内訳については注記「６．売却目的保有に分類された主要な資産及び負債」に記載しております。

(19）連結の範囲による差異

(24)

(21）利益剰余金に対する調整

IFRS適用に伴う利益剰余金への影響は以下のとおりであります。

移行日

（2015年９月１日）

前第１四半期連結会計期間

（2015年11月30日）

（2016年８月31日）

売上高及び売上原価の調整－－ 11

取得対価の配分－ △7 △65

有形固定資産 6 8 6

のれんの償却調整－ 13 160

繰延資産 8 12 22

未払有給休暇 △9 △11 △14

株式に基づく報酬 △32 △41 △65

借入金－ 4 3

在外子会社に係る累積換算差額 7 7 7

その他－ △3 △5

小計 △20 △18 60

税効果 △2 △1 △2

非支配持分－ 7 22

合計 △22 △12 80

(25)

前第１四半期連結累計期間（自 2015年９月１日至 2015年11月30日）に係る損益及び包括利益に対する調整

IFRS 注記 IFRS表示科目百万円百万円百万円百万円売上高 1,287 －－ 1,287 売上高売上原価 1,109 － 9 1,118 売上原価売上総利益 178 － △9 169 売上総利益

販売費及び一般管理費 324 － 2 326

(２),(３), (６),(７), (10),(11)

販売費及び一般管理費

－ 2 － 2 (８) その他の収益

－ 9 △7 2

(８),(９), (10)

その他の費用営業損失（△） △146 △7 △4 △157 営業損失（△）

営業外収益 7 △7 －－ (８)

営業外費用 6 △6 －－ (８)

特別損失 5 △5 －－ (８)

－ 5 － 5 (８) 金融収益

－ 2 △1 1 (８),(10) 金融費用

税金等調整前四半期純損失（△）

△150 － △3 △153 税引前四半期損失（△）法人税、住民税及び事業

税

12 △1 △3 8 (11) 法人所得税費用

法人税等調整額 △1 1 －－

四半期純損失（△） △161 － △0 △161 四半期損失（△）

その他の包括利益その他の包括利益

純損益に振り替えられる可能性のある項目為替換算調整勘定 △1 － △2 △3

その他の包括利益合計 △1 － △2 △3 税引後その他の包括利益四半期包括利益 △162 － △2 △164 四半期包括利益

(26)

前連結会計年度（自 2015年９月１日至 2016年８月31日）（直近の日本基準の連結財務諸表作成年度）に係る損益及び包括利益に対する調整

IFRS 注記 IFRS表示科目百万円百万円百万円百万円売上高 8,887 － △70 8,817 (１),(５) 売上高売上原価 7,232 － △44 7,188 (１),(５) 売上原価売上総利益 1,655 － △25 1,629 売上総利益

販売費及び一般管理費 1,965 － △83 1,882

(２),(３), (５),(６), (７),(11)

販売費及び一般管理費

－ 16 0 16 (８) その他の収益

－ 115 △16 99

(８),(９), (10)

その他の費用

－ 4 1 5 (４) 持分法による投資利益

営業損失（△） △310 △95 75 △331 営業損失（△）営業外収益 19 △19 －－ (８)

営業外費用 261 △261 －－ (８)

特別利益 4 △4 －－ (８)

特別損失 93 △93 －－ (８)

－ 2 0 2 (８) 金融収益

－ 239 1 240 (８),(10) 金融費用税金等調整前当期純損失

（△）

△643 － 74 △569 税引前当期損失（△）法人税、住民税及び事業税 100 3 △6 97 (11) 法人所得税費用

法人税等調整額 3 △3 －－

当期純損失（△） △746 － 80 △666 当期損失（△）

その他の包括利益その他の包括利益

純損益に振り替えられる可能性のある項目換算差額調整勘定 △303 － △45 △348

その他の包括利益合計 △303 － △45 △348 税引後その他の包括利益包括利益 △1,050 － 35 △1,014 包括利益

(27)

損益及び包括利益に対する調整に関する注記

(１）売上高及び売上原価に対する調整

ファイナンス関連サービスについて日本基準では加盟店に対する資金の決済が完了した時点で収益を認識しておりましたが、IFRSでは消費者が加盟店との間で当社グループが提供する決済手段を利用した取引を行った時点で決済代行手数料収益を認識しております。

(２）減価償却方法の変更

日本基準では有形固定資産（リース資産を除く）の減価償却方法について、主として定率法を採用しておりましたが、IFRSでは定額法を採用しております。

(３）のれんの計上額の調整

日本基準ではのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、既償却額を遡及修正しております。遡及修正額はIFRS移行日（2015年９月１日）で－百万円、前第１四半期連結会計期間（2015年11月30日）で13百万円、及び前連結会計年度（2016年８月31日）で158百万円となります。

(４）持分法による投資利益の調整

日本基準では、持分法適用会社に対するのれんについて償却しますが、IFRSでは非償却であるため、既償却額を遡及修正しております。

(５）企業結合日の調整

ペイデザイン社の企業結合日について日本基準ではみなし取得日（2016年３月31日）としておりましたが、 IFRSでは2016年４月14日に調整しております。前連結会計年度（自2015年９月1日至2016年８月31日）において売上高△95百万円、売上原価△59百万円、販売費及び一般管理費△32百万円を調整しております。

(６）従業員給付の調整

日本基準では会計処理が求められていませんでしたが、IFRSでは連結会計年度末時点で未使用の有給休暇に対して給与手当として販売費及び一般管理費に含めて表示しております。

(７）株式報酬費用の調整

IFRS移行日時点で権利が確定していない新株予約権、及び移行日以後に発行された新株予約権については、付与日現在で公正価値評価を行い、株式報酬費用として販売費及び一般管理費に含めて表示しております。

(８）表示科目に対する調整

日本基準では「営業外収益」、「営業外費用」、「特別利益」及び「特別損失」に表示していた項目を、 IFRSでは財務関係損益については「金融収益」及び「金融費用」として計上し、それ以外の項目については、

「その他の収益」、「その他の費用」及び「持分法による投資利益」等に表示しております。

(９）繰延資産の調整

日本基準では「株式交付費」について償却しますが、IFRSでは「株式交付費」は消去して「資本剰余金」から控除し非償却となるため、既償却額を遡及修正しております。

（10）借入金の調整

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平成29年８月期 第１四半期決算短信〔ＩＦＲＳ〕（連結）

平成29年８月期第１四半期決算短信〔ＩＦＲＳ〕（連結）